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财务人必须知道的12个企业合理避税小诀窍

财务人必须知道的12个企业合理避税小诀窍

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    一、企业合理避税的定义


    企业合理避税,是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。在法律允许的情况下,以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。


    二、企业合理避税的优点

       

      1、企业各项税负,都可能节税10%—80%以上。


       2、税法支持:税务总局、财政部。 

       合理避税与偷税漏税不同,同企业销售战略等一样,合理避税也是一种合法的、帮助企业发展的很好手段。但是,偷税漏税与合理避税往往只在一线之间,虽然可以达到同样的结果,前者则要落得牢狱之苦,而后者则会在大量减少税款的同时被同行们视为企业的典范。

 



    三、企业合理避税的12个决窍


    1、技术入股少缴所得税


      很多民营企业的老板都是技术专家,拥有相应专利,但将专利提供给公司使用时并没有说明该技术属于何种方式使用。

 

     建议老板们将技术专利作价投入注册公司,一方面可以改善公司的财务状况,减少投资时的资金压力;一方面,作价入股以后,公司可以将其计入无形资产,做合理摊消——增加成本费用,减少利润,少缴所得税。


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      2、电子商务减印花税


      目前我国对电子商务同样征收增值税,但根据税务总局的规定,在供需经济活动中使用电话、计算机联网订货,没有开具书面凭证的,暂不贴印花。因此,企业完全可以放弃传统的经商模式,让所有订货过程都在网上完成,即可节省印花税。

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      3、存款少可迟缴税


      企业申报后就应及时缴税,但存款少则可以申请延迟缴税。存款少到什么程度可以延迟?可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资后不足以支付应交税金。

注意:可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,指定用途的存款,各项专用存款。


      4、申办时间很重要

张三的新公司,税务登记在6月30日,李四的新公司,税务登记在7月1日。两个公司都向税务机关递交了要求享受新办企业的税收优惠政策。年底时税务机关 批复:张三的公司当年已享受了一年的所得税优惠,明年开始缴纳所得税;李四的公司可以选择今年的利润先缴纳,明年再开始计算享受一年的所得税优惠。根据税 务规定:上半年开业的公司当年算一年免税,下半年开业的公司可以选择。一日之差,命运各异。



  

    5、重设流程纳税少

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      对于很多生产型公司,设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司,销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税,销售环节不纳税,因此,销售公司不纳消费税,只要定价合理,就可以少交部分消费税。


      6、先分后卖纳税少

      某公司投资一家企业,占有其60%的股权,该企业市场运作良好,公司连年盈利,这60%的股权价值涨了不少。现在公司老板想转让股权,财务经理提议应先把利润分了再转让,这样可以少缴税。因为先分配不用补税,不分配就要缴税。


      7、做善事也有讲究

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      做善事也与纳税有关。企业对外捐赠的款项和实物,一是可能涉及视同销售,缴纳增值税,因此,在捐赠时,要考虑税务负担;二是捐赠要合理进入成本费用,还 有符合税务上的条件,包括需要通过税务机关认可的单位和渠道捐赠以及有符合税法规定接受捐赠的专用收据。如果不符合条件,捐赠后不能进入成本费用,结 果还要纳25%的所得税。


      8、这些也是生产型企业

      外资生产企业“两免三减半”的规定,但只有生产型企业才能享受,服务企业不能享受。到底什么是生产型企业?

根据《外资企业所得税法》,建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。


      9、多拿进项多抵扣

作为一般纳税人,销项减去进项的部分需要缴纳税款,因此,多拿进项就可以少缴税。这些进项包括:购买办公用品、购买低值易耗品、汽车加油、购买修理备件……日积月累,企业就能降低税负。


      10、赠得巧来送的妙

      顾客购买一件3000元的电器,商场赠送一件500元的小家电,合计3500元,实际只收3000元。如果当作赠送,要按3500元缴纳增值税。如将两 件产品卖给顾客,给予顾客500元的折扣,对顾客而言,同样是支付3000元;对商场而言,由于是价格折扣,只要按3000元实际营业额缴纳增值税即可。


      11、出租不能免税

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      内资企业租赁房屋需按租金缴纳12%的房产税,外企则为18%。广东规定:外企新购置的房产可以享受免征房产税三年的优惠政策。

      某外企购买了一层办公楼,一半自用,一半出租,在申请免税时被税务机关退了回来:房屋出租部分不能免房产税。企业只好缴纳了18%的房产税。真是冤枉到家。广东规定的免税条件是不分自用还是出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里。


      12、没有生意也要纳税申报

      企业可能因为各种原因没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报。没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报,只需走一个简单的程序。但如果不办理,税务机关可每次处以2000元的罚款。

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    四、企业合理避税的注意事项


    1、合理避税应坚持三个原则  

 

    一是可行性原则。


    合理避税工作要根据纳税人的客观条件来进行量体裁衣。企业不论大小,都是在一定的条件下求生存、图发展的。它离不开大的社会政治、经济环境,也离不开企业现实的产、供、销、人、财、物的具体情况。在合理避税的实际工作中,二者必须有机结合起来。例如,在调结构去库存的大环境下,假如有人还在那里大办高污染的五小工业,却要大谈合理避税问题,那么就显得毫无意义了。


    二是有效性原则。


    对纳税人有关交易行为所进行的合理避税,一定要达到预期的经济目的,同时优化税收,节约税款。这就要求决策者具有合理避税意识对日常的经营活动和财务安排保持机敏的判断。另外,有效原则还要求所进行的合理避税必须与企业的战略目标相匹配,不是为了筹划而筹划,当税收目标与企业目的发生冲突时,应以企业目的作为首要选择,这样也易于被税务主管部门所认可。


    三是可操作性原则。
    如何运用政策、采取何种方式和方法来促使筹划工作取得成效的问题。应该说这是筹划工作中颇为重要的问题,也是合理避税工作中更具深度和广度的问题,更是体现筹划效果的核心问题。说一千,道一万,合理避税工作最终还是体现在人们对税收法规、具体税收政策的研究、掌握和灵活运用上。


    2、合理避税要树立三个意识


    一是超前意识。


    要开展合理避税,纳税人就必须在经济业务发生之前,准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节?涉及我国现行的哪些税种?有哪些税收优惠?所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以利用的立法空间?掌握以上情况后,纳税人便可以利用税收优惠政策达到节税目的,也可以利用税收立法空间达到节税目的。由于纳税人的上述筹划行为是在具体的业务发生之前进行的,因而这些活动或行为就属于超前行为,需要具备超前意识才能进行。


    二是合法意识。


    企业在进行合理避税时不能盲目操作,不能与现行税收法律、法规相抵触。企业进行合理避税最终目的是降低税收成本,减轻税收负担,但这个目标的实现只能是在合法、合理的前提下进行,而且要被征税机关所认可。如果合理避税超出了这个前提就很有可能演变成偷税、骗税等违法行为。
    合理避税必须要依法进行,违背现行税法而少缴税款的行为是违法行为。纳税人必须在现行的税收法律、法规的框架下进行筹划,否则会受到相应的法律处罚。


    三是保护意识。


    纳税人开展合理避税,需要具备自我保护意识。既然合理避税要在不违法或非违法的前提下进行,那么筹划行为离不合法的距离越远越好,这就是纳税人的一种自我保护意识。增强法治观念,熟练掌握税收法律和法规,熟练掌握有关的会计处理技巧,熟练掌握有关合理避税技巧等。   

      所谓合理避税技巧,不仅仅是书本上讲的几种或多种合理避税方法,更重要的是纳税人应结合自己经营的实际业务,运用好所掌握的税收政策,通过恰当的会计处理技巧达到不缴税或少缴税的目的。如:了解到福利企业生产销售产品可以享受增值税即征即退的优惠政策后,就到民政部门以“为残疾人解决就业问题”为理由申请开办福利企业,招集了一批残疾人作为该公司的员工,并确保残疾人员工达到税法规定的比例。


    3、合理避税要走出三个误区


    误区1:合理避税就是少缴税或不缴税


    提到合理避税,不少人想到的就是纳税人运用各种手段,想方设法地少缴税甚至不缴税,以达到直接减轻自身税收负担的目的。实际上合理避税仅仅是纳税人进行经营的一种手段,是一种生产经营活动方式,其根本目的应当与纳税人的生产经营目的一致,即追求利益的更大化。对纳税人来说,如果从某一经营方案中可以获得更大化的利润,即使该经营方案会增加纳税人的税收负担,该经营方案仍然是纳税人的更佳经营方案。


    误区2:合理避税只与税款的多少有关,轻易放弃自己应有的权利。


    将合理避税简单地看成是税款的多与少的选择,而很少去考虑税款之外的其他事情。这是一种不正确、不全面的合理避税观。合理避税并不是单纯为了节税,而是履行纳税人的权利和义务。


    因此,依法维护纳税人权利也是合理避税的一个重要内容。事实上,由于多方面的原因,我国的纳税人在纳税权利方面的筹划还很少。不仅如此,有的甚至连最起码的纳税人权利都不知道如何维护,对税收法律法规赋予的权利也常常是轻易放弃。如:申请延期缴纳税款权,申请减免退税的权利等。从某种意义上讲,放弃自己应有的权利就会使自己的经济利益受到损失。


    误区3:合理避税无风险。


    从当前我国合理避税的实践情况看,纳税人在进行合理避税过程中都普遍地认为,只要进行合理避税就可以减轻税收负担,增加自身收益,而很少甚至根本不考虑合理避税的风险。其实合理避税作为一种计划决策方法,本身也是有风险的。


    主观性判断的正确与错误就必然导致合理避税方案的选择与实施的成功与失败,失败的合理避税对于纳税人来说就意味着风险。


    一切合理避税方案都是在一定条件下选择与确定的,并且也是在一定条件下组织实施的。合理避税的条件至少包括自身的条件和外部条件。合理避税的过程实际上就是纳税人根据自身生产经营情况,对税收政策的差别进行选择的过程。


   五、我们在企业合理避税的优势

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