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一般纳税人

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一般纳税人

  

 一、什么是一般纳税人

     一般纳税人一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。也就是说会计核算健全,能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

    需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。


    二、一般纳税人能开具16%的增值税发票

      一般纳税人,基本税率在16%,但也有5%、6%、10%的税率,一般纳税人能开具普通发票,也可以开具增值税专用发票。小规模纳税人不行,如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票。


    三、一般纳税人的优势


    1、可以购买专用发票和普通发票(小规模纳税人只能买普通发票),这样对于有要求专用发  票的客户就能顺利成交,争取更多的客户;
 
    2、一般纳税人应交增值税是按销项-进项计算的,也就是增值额×税率,当销售微利商品时,应交增值税就比小规模纳税人会少很多。
 
    3、一般纳税人由于门槛相对较高,是公司实力的一种体现,有利于进驻上市公司及大型企业,对于今后整合整个市场供应链以及相关上下企业较小规模纳税人更有优势,资源也会更加丰富。


    4、可以出口退税。一般纳税人企业出口可以免税、退税,小规模企业出口只可免税


    四、一般纳税人的劣势


      增值税一般纳税人相比,有以下两弱点:


    1、当你的商品毛利很高时,交的税就会多;
    2、纳税申报稍稍复杂一些。

        

 

   五、新成立企业是选择一般纳税人还是小规模纳税人


      1、如果企业的经营业务销售价格远远大于购进价格,选择小规模纳税人比较有利。增值超过征收率较多(按照适用税率计算税负超过征收率,比如超过3%),那肯定是小规模纳税人好。因为小规模纳税人的增值税税负和征收率是一致的。


      2、如果纳税人购进时能够取得增值税专用发票,选择一般纳税人比较有利因为小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为成本冲减所得税应纳税额;如果购进时不易取得增值税专用发票,意味着不能较好的抵扣进项税额,那么选择小规模纳税人比较有利。


      3、或小规模或一般纳税人。如果小规模纳税人的销售对象是一般纳税人,对方要求提供增值税专用发票,这种情况成为一般纳税人就比较有利,因为可以与大公司做生意,不用发愁专用发票的问题。如果销售对象主要是小微企业或者个人,那就可以选择小规模纳税人。


    当然,还需要考虑一般纳税人标准问题。达到一般纳税人标准是会被强制按照一般纳税人管理的。


      总而言之,前期创业不易,如果没有必须要开增值税专用发票的话,诚之信会计建议可以先成立小规模公司,享受小微企业政策来降低企业成本。


      等到公司发展成熟了,可申请成为一般纳税人。毕竟不论是提升企业形象还是开发客户,一般纳税人都比小规模纳税人更具有正面作用。


    六、一般纳税人记账报税需求提供的资料


服务内容

1、客户提供真实有效发票;

2、银行对账单、回单、赁证;
3、工资表:员工姓名、性别及身份证号码;
4、报税密码(国地税实名认证用户名及密码、个税密码)、残保金申报密码、工会经费申报密码;
5、公司负责人及出纳联系方式;企业实际办公地址;

6、公司证件复印件及法人身份证复印件并加盖公司公章。

服务地区
服务说明¥700元/月起;
需准备材料

1、企业基础证件的复印件;
2、企业CA证书、报税密码;
3、交接企业原财务账目;

 

  


七、小规模纳税人和一般纳税人的区别


       1、小规模与一般纳税人,更大的区别是在于一个税收政策方面,小规模企业,收取3%的增值税,每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的,就需要缴税,低于的不需要缴税。


       2、一般纳税人,基本税率在17%,但也有5%、6%、11%的税率,一般纳税人不管如何都是需要缴税的,但是是实行差额征税,即收入-支出=应缴税的金额数,然后再乘以税率就是需要缴的税。


3、一般纳税人可以开增值税普通发票和专票,而小规模只能开普票。一般客户比较大型的企业,都会要求开专票,也就是一般纳税人,因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。


      不过,不管是小规模还是一般纳税人,每年都是需要进行所得税汇算清缴,如果公司没有票据的话,只有收入,没有支出,那这样就容易造成利润高的现象,那按照25%的交企业所得税,那对于小规模来说,那可能会有点吃不消。


      小规模企业,虽说需要按照25%的交企业所得税,但是还有很有优势的方面,对于小规模企业,如果月销售额度不超过3万,季度不超过9万的,可以免收增值税和其他附加税,但一般纳税人就没有减免。


      公司刚成立,选择小规模还是一般纳税人,这个需要根据自身实际需求来定,一般纳税人对于塑造开发客户有优势,但是需要注意,一旦从小规模转为一般纳税人就无法再转回来。也就是一般纳税人无法转为小规模。



八、我们的优势:


     东莞市诚之信集群注册托管有限公司,十年老企业、财税行业领航者,专注于公司注册、代理记账服务。为迎合“大众创业、万众创新”的新时代趋势,诚之信会计大胆推行诚之信公益“0元注册公司”服务,为创业者做公益支持,实现创业者在注册公司期间极速、高效、快捷的完成注册,为创业者省时、省力、省心。


    在财税体制改革的经济背景下,公司结合“互联网+”等战略转型规划,紧贴实际将目标重心放在线上线下双结合的大方向,将小规纳税人记账报税行业发展成本降低,效率提高,规范会计业务行为,保证企业财税合理规划。


      对于创业者来说,我们是公司注册极速、高效、快捷服务提供者;

      对于中小型企业,我们是专业记账报税服务提供者;

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      对于自己,诚之信会计是新时代的财税行业领航者。


       因为注册公司流程太过繁琐复杂、创业者大部分没时间亲自办理。

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     诚之信会计不仅仅把账给做好,更重要的是会给您专业的财税建议,我们一对一专人服务更优质更专业,助您完成所有服务。

 

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