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小规模纳税人

小规模纳税人

小规模纳税人记账报税年付更优惠!

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小规模纳税人

      一、什么是小规模纳税人

     小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下(之前是工业50万/年、商业80万/年,现在是500万/年),并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。也就是说不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额导致会计核算不健全。


    二、小规模纳税人只能开具3%的发票

      小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票。


    三、小规模纳税人的优势


    1、3万/月内免税

        小规模企业,收取3%的增值税,每月销售额度不超过3万的或者季度不超过9万的,不需要缴税。超过人才需要缴税。


     2、简易征收,方便快捷。

     小规模实行简易征收或核定征收3个点,纳税申报稍稍简单一些,不需要考虑进项发票,对于税负高的企业来说是利好。


     3、记账报税便宜

     小规模纳税比一般纳税人便宜,实惠到家。


    四、小规模纳税人的劣势


      增值税小规模纳税人同增值税一般纳税人相比,有以下两弱点:


    (1)特定情况下,税负会偏高。

      缴纳增值税时,增值税小规模纳税人按照销售收入乘以3%的简易税率计算纳税,而增值税一般纳税人按照销项税额减进项税额的方法计算纳税后,应交增值税占销售收入的比例一般要低于3%,有很多企业远远低于3%。


    (2)合作机会在一定情况下会变少。

     增值税小规模纳税人在销售货物时只能委托税务机关代开3%增值税专用发票,这样一来很多增值税一般纳税人企业就不会选择从增值税小规模纳税人公司购货,因为增值税一般纳税人在购货时由于不能从增值税小规模纳税人那里取得17%的增值税专用发票用于抵扣销售税款,所以就会取消同增值税小规模纳税人业务往来,从而增 值税小规模纳税人会失去很多与增值税一般纳税人企业合作的机会。


    (3)不能出口退税。

     一般纳税人企业出口可以免税、退税,小规模企业出口只可免税

 

   五、新成立企业是选择小规模纳税人还是一般纳税人


      1、如果企业的经营业务销售价格远远大于购进价格,选择小规模纳税人比较有利。增值超过征收率较多(按照适用税率计算税负超过征收率,比如超过3%),那肯定是小规模纳税人好。因为小规模纳税人的增值税税负和征收率是一致的。


      2、如果纳税人购进时能够取得增值税专用发票,选择一般纳税人比较有利因为小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为成本冲减所得税应纳税额;如果购进时不易取得增值税专用发票,意味着不能较好的抵扣进项税额,那么选择小规模纳税人比较有利。


      3、或小规模或一般纳税人。如果小规模纳税人的销售对象是一般纳税人,对方要求提供增值税专用发票,这种情况成为一般纳税人就比较有利,因为可以与大公司做生意,不用发愁专用发票的问题。如果销售对象主要是小微企业或者个人,那就可以选择小规模纳税人。


    当然,还需要考虑一般纳税人标准问题。达到一般纳税人标准是会被强制按照一般纳税人管理的。


      总而言之,前期创业不易,如果没有必须要开增值税专用发票的话,诚之信会计建议可以先成立小规模公司,享受小微企业政策来降低企业成本。


      等到公司发展成熟了,可申请成为一般纳税人。毕竟不论是提升企业形象还是开发客户,一般纳税人都比小规模纳税人更具有正面作用。


    六、小规模纳税人记账报税需求提供的资料


服务所需资料

1、客户提供真实有效发票;

2、银行对账单、回单、赁证;
3、工资表:员工姓名、性别及身份证号码;
4、报税密码(国地税实名认证用户名及密码、个税密码)、残保金申报密码、工会经费申报密码;
5、公司负责人及出纳联系方式;企业实际办公地址;

6、公司证件复印件及法人身份证复印件并加盖公司公章。

服务地区各镇区(不限)
服务说明¥***元/月起;面议。视情况而定。
需准备材料

1、企业基础证件的复印件;
2、企业CA证书、报税密码;
3、交接企业原财务账目;


   七、小规模纳税人税收优惠政策解读


     关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告税务总局公告2014年第57号根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》及实施细则、《财政部税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)、《财政部税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号),现将小微企业免征增值税和营业税有关问题公告如下:


      一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。


     二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税。


    三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。



    八、我们的优势:


     东莞市诚之信集群注册托管有限公司,十年老企业、财税行业领航者,专注于公司注册、代理记账服务。为迎合“大众创业、万众创新”的新时代趋势,诚之信会计大胆推行诚之信公益“0元注册公司”服务,为创业者做公益支持,实现创业者在注册公司期间极速、高效、快捷的完成注册,为创业者省时、省力、省心。


    在财税体制改革的经济背景下,公司结合“互联网+”等战略转型规划,紧贴实际将目标重心放在线上线下双结合的大方向,将小规纳税人记账报税行业发展成本降低,效率提高,规范会计业务行为,保证企业财税合理规划。


      对于创业者来说,我们是公司注册极速、高效、快捷服务提供者;

      对于中小型企业,我们是专业记账报税服务提供者;

      对于过程,我们是实时查看服务过程的实现者;

      对于自己,诚之信会计是新时代的财税行业领航者。


       因为注册公司流程太过繁琐复杂、创业者大部分没时间亲自办理。

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